Weerstandscapaciteit
Met de beschikbare weerstandscapaciteit bedoelen we de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente beschikt om niet-begrote kosten te dekken.
Onder benodigde weerstandscapaciteit verstaan we alle risico’s waarvoor nog geen maatregelen zijn getroffen, die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Tot het treffen van dergelijke maatregelen behoren onder andere het instellen van voorzieningen, het afdekken van risicogebieden met verzekeringen dan wel andere risico beperkende acties.
Risico’s en reserves zijn continu aan verandering onderhevig, het weerstandsvermogen is dan ook een momentopname.
Berekening Risicobedrag (kanseffect)
De gewenste weerstandscapaciteit is bepaald conform de Nota risicomanagement 2019, die op 19 september 2019 door de raad is vastgesteld. Hierbij is gebruik gemaakt van kans-klassen. Op grond van de kansen van optreden zijn de risico’s bepaald tussen de 20% en 60%. Risico’s waarbij de kans van optreden groter is dan 60% zijn uit voorzichtigheid volledig voorzien. Bij de waardering van grondexploitaties worden de risico’s waarbij de kans van optreden groter is dan 60% uit voorzichtigheid volledig meegenomen in de waardering van de grondexploitaties en in de risicoanalyse niet verder meegenomen.
Berekening Weerstandscapaciteit
De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de gemeente kan beschikken om niet begrote kosten op te vangen. De weerstandscapaciteit bestaat uit de volgende componenten:
- Algemene reserve
- Onvoorzien
- Stille reserves uit voor verkoop beschikbaar zijnde activa
Algemene reserve
De algemene reserve bedroeg op 31 december 2021 1.985.258 euro (2020: 3.001.332 euro). Het verloop van de Algemene reserves staat in de toelichting op de balans.
Onvoorzien
De post onvoorzien is een incidenteel budget dat dient als dekking van optredende risico’s. In de begroting is hiervoor in de verschillende jaarschijven een budget van 67.000 euro opgenomen.
Stille reserves uit voor verkoop beschikbaar zijnde activa
Conform de nota risicomanagement kunnen stille reserves uit voor verkoop beschikbaar zijnde activa worden meegenomen in de bepaling van de beschikbare weerstandscapaciteit. Een aantal legakkers zijn in het bezit van de gemeente, getaxeerd en voor verkoop beschikbaar. Deze stille reserves worden vooralsnog geschat op 100.000 euro.
|
Weerstandscapaciteit (x 1.000 euro) |
|
|
Algemene reserve 31-12-2021 |
1.985 |
|
Bij: Stille reserves |
100 |
|
Af: Rekeningresultaat 2021 voor bestemming (concept) |
-1.201 |
|
Totale weerstandscapaciteit |
884 |
|
|
Weerstandscapaciteit (x 1.000 euro) |
Rekening 2020 |
Begroting 2021 |
Rekening 2021 |
|
A |
Algemene reserve |
3.001 |
2.786 |
1.985 |
|
B |
Stille reserve |
100 |
100 |
100 |
|
C |
Saldo na resultaatbestemming |
-962 |
0 |
0 |
|
D |
Saldo rekening/ begroting |
0 |
0 |
-1.201 |
|
E |
Onvoorzien |
0 |
67 |
0 |
|
F=A+B+C+D+E |
BESCHIKBARE WEERSTANDSCAPACITEIT |
2.139 |
2.935 |
884 |
|
G |
Totaal risico's |
4.517 |
5.260 |
4.041 |
|
H |
Minus correctie kansberekening |
-2.964 |
-3.513 |
-2.609 |
|
I=G+H |
BENODIGDE WEERSTANDSCAPACITEIT |
1.553 |
1.747 |
1.432 |
|
J=F-I |
VRIJ BESCHIKBARE RESERVES |
586 |
1.188 |
0 |
Ratio weerstandsvermogen
Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de gekwantificeerde risico’s, en wordt uitgedrukt in een verhoudingsgetal. Bij een zekerheidspercentage van 20% tot 60% is het weerstandsvermogen:
|
Ratio weerstandsvermogen |
Rekening 2020 |
Rekening 2021 |
|
Beschikbare weerstandscapaciteit |
|
884 |
|
Benodigde weerstandscapaciteit |
|
1.432 |
|
Ratio weerstandsvermogen |
(was 1,13) |
0,62 |
Het is van belang te weten of er sprake is van toereikend weerstandsvermogen. Om het weerstandsvermogen te beoordelen wordt gebruik gemaakt van de onderstaande normering van het Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement:
|
Waardering |
Ratio weerstandsvermogen |
Betekenis |
|
A |
> 2,0 |
Uitstekend |
|
B |
1,4 < x < 2,0 |
Ruim voldoende |
|
C |
1,0 < x < 1,4 |
Voldoende |
|
D |
0,8 < x < 1,0 |
Matig |
|
E |
0,6 < x < 0,8 |
Onvoldoende |
|
F |
< 0,6 |
Ruim onvoldoende |
Bij een ratio van 1,0 is de beschikbare weerstandscapaciteit gelijk aan de benodigde weerstands-capaciteit. In de nota risicomanagement 2019 is de ondergrens van de ratio weerstandsvermogen op 1,0 vastgesteld. Het ratio is inmiddels ruim onder de 1 gedaald.
Geconcludeerd moet worden dat het weerstandsvermogen van Wijdemeren, onvoldoende is om de onderkende risico’s op te vangen.